Налоговая амнистия для физических лиц: как списать долги по налогам

Квитанции, отправленные ФНС, фактически станут недействительными. Однако воспользоваться подобной возможностью могут не все. Людям, намеренно уклонявшимся от платежей и совершавшим преступления указанные в НК РФ, на поддержку со стороны государства рассчитывать не стоит. Для всех остальных граждан льготы продолжают действовать в стандартном режиме.

Списание долгов по налоговой амнистии — что это такое и что значит

Впервые о необходимости амнистирования накопленных россиянами материальных обязательств по линии ФНС эксперты заговорили в 2014 году. Тогда государственные структуры инициативу поддержали и списали с должников 31,4 млрд рублей. В 2018-м ситуация повторилась, но сумма была больше — 40 млрд р. для 42 млн человек. Сегодня появились все основания рассчитывать на то, что государство вновь пойдет навстречу гражданам, и запустит соответствующие механизмы в 2024-2025 гг.

Признание задолженности

Одно из основных преимуществ процедуры амнистирования — ее автономность. Все решения по его ситуации принимаются без участия как самого налогоплательщика, так и его представителей. Однако, если гражданин скрывал те или иные непогашенные выплаты, ему предстоит сначала их признать, и только потом обратиться в компетентные органы с прошением.

Снятие долгов

Федеральные и региональные нормативные и правовые акты не обязывают представителей НС уведомлять население о результатах своей работы. Поэтому получать всю необходимую информацию, россиянам следует самостоятельно. Уточнить сведения можно двумя способами: посредством обращения в структурное подразделение ФНС и через личный кабинет на официальном сайте ведомства.

Какие категории физических лиц могут воспользоваться списанием задолженностей по закону об амнистии налогов

Амнистирование подобного типа — инициатива достаточно новая, поэтому точных стандартов у нее нет. Опираться можно на положения, прописанные в Федеральном законе от 28.12.2017 № 436. Согласно им, принять участие в программе могут все физлица и индивидуальные предприниматели, не замеченные в совершении правонарушений по НК РФ. Данный механизм считается мерой поддержки законопослушных и ответственных граждан, попавших в сложную финансовую ситуацию, а не льготой для мошенников.

Способы получения амнистии

Налоговая может списать долги автоматически, либо после приема заявления. В первом случае делать ничего не нужно. Все решения будут приняты без участия налогоплательщика, на основании запущенной программы, как это было, например, в 2014 году. Во втором — нужно будет самостоятельно подать обращение в структурное подразделение ФНС.

Особенности процесса

Человек, стремящийся к освобождению от обязательств, имеет право обратиться в суд с запросом в соответствии с положениями пункта 3 статьи 44 и пункта 1 статьи 59 НК Российской Федерации. По вынесению судебного решения в пользу заявителя налоговая задолженность будет урегулирована путем устранения ее ИФНС. Параллельно орган оставляет за собой право на самостоятельное принятие аналогичного решения.

Что подлежит снятию

Устранены могут быть следующие недоимки:

• имущественные — включая транспортные и земельные, с учетом начисленных штрафов, просрочек и пени;
• предпринимательские — за исключением акцизов и пошлин, налагаемых на участников внешнеэкономической торговой деятельности;
• страховые — для физических лиц и ИП, адвокатов и нотариусов, ведущие частную практику.

Расчетный период, по которому будет происходить внесение, выбирается органами ФНС. Скорее всего, это будет 2018-2023 гг.

Сроки списания налоговых задолженностей по амнистии

Если новая программа амнистирования дойдет до этапа реализации, правительство выпустит постановление. В рамках представленного периода недоимки устранят в автоматическом режиме. На тот же срок могут ориентироваться и люди, собирающиеся подать заявление на погашение. Судя по регламентам предыдущих аналогичных мероприятий, на всю работу уйдет не более одного квартала.

Какие долги считаются безнадежными

В соответствии с пунктом 2 статьи 266 НК Российской Федерации, в категорию включаются денежные обязательства, для которых характерно следующее:

1. Прошло установленное законом время исковой давности, обычно составляющее три года (согласно статье 196 Гражданского кодекса Российской Федерации).
2. Обязательство было прекращено в связи с невозможностью его исполнения, на основе акта государственного органа или в результате ликвидации юридического лица.
3. Существует постановление судебного пристава-исполнителя о завершении исполнительного производства в случаях, когда:

• Невозможно получить информацию о местонахождении заемщика или наличии средств.
• У должника отсутствует имущество, подлежащее взысканию, и все предпринятые меры по его выявлению оказались неуспешными. 
• Неплательщик является физическим лицом, признанным банкротом, освобожденным от дальнейшего исполнения требования кредитора.

Порядок подачи заявления по закону о списании налоговой задолженности

Для освобождения гражданина от долгов, подпадающих под амнистию, с его стороны не требуется каких-либо активных действий. Законодательство не налагает обязанность подавать заявление или уведомлять инспекторов о желании избавиться от ответственности перед НС, сделать это можно в добровольном порядке.

Необходимые документы

Для успешного оформления физическое лицо обязано предоставить набор бумаг, включающий:

1. Заявление, являющееся запросом на предоставление услуги.
2. Сведения, подтверждающие обоснованность заявки на списание.
3. Справку о доходах за предыдущие периоды, детально отражающая финансовое состояние заявителя.
4. Акт сверки, содержащий полные данные о начисленных и уплаченных пошлинах.

Как происходит рассмотрение заявления

Решения принимается специалистами ФНС, без участия налогоплательщика. Эксперты проверят присланные бумаги, убедятся в корректности их содержания и сделают несколько запросов, чтобы установить личность заявителя и определить объем недоимок. Далее события могут развиваться в рамках одного из трех доступных сценариев — человеку либо откажут в амнистии, либо аннулируют задолженности целиком, либо погасят их частично.

Может ли налоговая списать долги по налогам без заявителя

Федеральное законодательство не предусматривает необходимость отправки уведомлений о том, будут ли списываться недоимки. Проверить это можно самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика или в отделении ФНС по адресу прописки или фактического проживания.

Оспаривание решения

В законе также прописана возможность обжалования вынесенных постановлений. Для этого необходимо убедиться в наличии оснований для устранения незакрытой материальной ответственности, собрать пакет определенных документов и обратиться сначала к вышестоящим должностным лицам учреждения, а затем в суд.

Когда следует воспользоваться законом о списании долгов по налогам физических лиц

Во всех ситуациях, когда есть проблемы с недоимками по линии ФНС — имущественными, транспортными, страховыми и так далее. Это поможет избежать наложения санкций, штрафов и пени.

Преимущества

Главным является уникальная возможность полного избавления от обязательств, что, в свою очередь, способствует не только экономии финансов, но и предотвращению неблагоприятных последствий. Данная мера позволяет сохранить финансовую устойчивость и предотвратить утрату имущества, которое, могло бы быть подвергнуто конфискации из-за неуплат.

Каковы последствия процедуры прощения налоговых долгов для физических лиц

В отличие от классического банкротства, амнистия не становится причиной наложения на человека ограничений. Никаких запретов на работу в финансовых и страховых организациях, открытие новых компаний или оформления кредитов.

Фактически у соответствующей программы есть только один существенный недостаток. Государство организует ее, исключительно по необходимости.

Как избежать задолженностей в будущем

Чтобы предотвратить новые налоговые обязательства, важно придерживаться определенных правил и рекомендаций:

1. Контролируйте сроки и размеры платежей.
2. Избегайте ошибок в заполнении деклараций.
3. Ведите правильный учет доходов и расходов.
4. Следите за изменениями в нормах законодательства.
5. Обращайтесь за консультацией к специалистам.

Заключение

В статье мы рассказали, что такое налоговая амнистия по задолженностям для физических лиц, можно ли списать долги по налогам, и как это сделать. Несмотря на то что данная процедура имеет нерегулярный характер, важно обладать представлением, как она работает, чтобы воспользоваться ей в будущем.