ИП не ведёт деятельность: какие налоги платить

Регистрация индивидуального предпринимательства — это не только права, но и обязанности, которые сохраняются даже при полном отсутствии заказов, выручки и операций по счёту. Многие ошибочно полагают, что «спящий» статус ИП позволяет ничего не платить и не отчитываться. Это заблуждение может обернуться накоплением долгов, пенями и штрафами. Разберём, что именно придётся платить и сдавать, если деятельность фактически не ведётся.

Вести бизнес после регистрации – право или обязанность

Закон не обязывает предпринимателя извлекать прибыль и заключать сделки. Ведение деятельности — это право, которым ИП распоряжается по своему усмотрению. Можно зарегистрироваться, открыть счёт и не совершить ни одной операции: запрета нет.

Однако правовая связь с государством возникает в момент внесения записи в ЕГРИП и прекращается только при официальном закрытии. Это означает, что обязанности налогоплательщика и страхователя сохраняются независимо от факта ведения бизнеса. Налоговый кодекс не связывает возникновение обязанности по уплате фиксированных взносов с получением дохода. ФНС прямо указывает: обязанность по уплате не зависит от того, велась ли деятельность, был ли доход и были ли наёмные работники.

Формально «приостановить» ИП без ликвидации нельзя: в законодательстве такого механизма нет . В 2026 году в Госдуме обсуждалась инициатива о введении «заморозки» статуса, но на текущий момент она остаётся лишь предложением.

Сколько надо платить в бюджет при отсутствии деятельности

Платежи делятся на две категории: фиксированные взносы, которые начисляются всегда, и налоги по выбранному режиму, которые могут быть нулевыми.

Взносы за себя

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 53 658 рублей за полный год . Эта сумма не зависит от дохода: даже при полном простое она подлежит уплате.

Если ИП закрывается в течение года, взносы рассчитываются пропорционально периоду деятельности и уплачиваются в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Существуют исключения, когда взносы платить не нужно. Освобождение возможно в шести жизненных ситуациях, перечисленных в статье 430 НК РФ :

• служба в армии по призыву;

• пребывание в военном добровольческом формировании;

• уход за ребёнком до 1,5 лет (суммарно не более 6 лет на всех детей);

• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;

• проживание с супругом-военнослужащим в месте службы или с супругом-дипломатом за границей (до 5 лет суммарно);

• необоснованное содержание под стражей или отбывание наказания.

Для получения освобождения необходимо подать заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы. С 2025 года заявление можно подать в течение трёх лет с даты возникновения права. Важное условие: в период освобождения ИП не должен вести деятельность — получать оплату, заключать договоры, отгружать товары.

Также от взносов освобождены ИП на НПД и АУСН.

Налоги в соответствии с выбранным режимом

Здесь ситуация зависит от налоговой системы.

УСН «Доходы». Налог исчисляется с фактически полученных доходов. Если доходов нет, налоговая база равна нулю, и налог не начисляется . Декларация сдаётся нулевая.

УСН «Доходы минус расходы». Даже при отсутствии дохода или убытке за год необходимо уплатить минимальный налог — 1% от суммы всех доходов за год. Если доходов не было вообще, минимальный налог также равен нулю.

Патентная система (ПСН). Здесь налог рассчитывается с потенциального дохода, а не с фактического. Стоимость патента фиксирована и не зависит от выручки. Если деятельность не ведётся, деньги за патент не возвращаются . Уменьшить платёж можно только через досрочное прекращение деятельности по патенту — тогда налог пересчитают пропорционально фактическому сроку .

ОСНО. НДФЛ платится с фактического дохода, при его отсутствии налог равен нулю. НДС также не начисляется при отсутствии операций, реализованных в облагаемом периоде.

Налоги на имущество, землю и транспорт. Эти платежи не связаны со статусом ИП или наличием дохода. Если в собственности есть квартира, участок или автомобиль, налоги уплачиваются как физическим лицом — независимо от того, ведётся бизнес или нет.

Какую отчётность надо сдавать ИП при отсутствии деятельности

Отчётность обязательна даже при нулевых показателях. ФНС напоминает: если у ИП нет движения средств и объектов налогообложения, обязанность представить отчётность сохраняется .

УСН. Нулевая декларация сдаётся раз в год. Срок для ИП — до 25 апреля года, следующего за отчётным . За непредставление предусмотрен штраф 1 000 рублей по статье 119 НК РФ. Также ИП обязан вести КУДиР — книгу учёта доходов и расходов. При отсутствии операций заполняется титульный лист и нулевые разделы, книга распечатывается, прошивается и подписывается. Сдают её только по запросу налоговой .

ОСНО. Сдаются нулевые декларации 3-НДФЛ (раз в год) и НДС (раз в квартал) . Декларация по НДС при отсутствии операций может быть заменена единой упрощённой декларацией (ЕУД) .

ПСН. Декларация не предусмотрена.

НПД и АУСН. Отчётность не сдаётся .

Единая упрощённая декларация. Вместо отдельных нулевых деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН можно подать одну ЕУД. Она представляется только за первый период, в котором не было движения денег и объектов налогообложения . ЕУД не заменяет отчётность по НДФЛ и страховым взносам — эти расчёты сдаются в общем порядке.

Если у ИП есть сотрудники, даже при отсутствии деятельности необходимо сдавать отчётность за работников: расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, ЕФС-1.

Что будет, если не сдавать отчётность? С 1 июля 2026 года вступили в силу изменения: штраф за просрочку нулевой декларации отменён . Однако обязанность сдавать отчётность сохраняется. При просрочке свыше 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчётный счёт . Долги по взносам и штрафы накапливаются, а при длительном игнорировании ФНС может исключить ИП из ЕГРИП принудительно — если отчётность не поступала более 15 месяцев и есть задолженность.

Самый разумный выход при понимании, что бизнес не возобновится, — официальное закрытие. Процедура стандартная: заявление Р26001, пять рабочих дней рассмотрения. Госпошлина при электронной подаче не взимается. Это прекращает начисление взносов и устраняет обязанность сдавать отчётность за будущие периоды.