Возврат переплаты или зачет средств с ЕНС: как оформить

В 2026 году налогоплательщики активно пользуются Единым налоговым счетом (ЕНС), который позволяет упростить расчеты с бюджетом. Если вы перечислили на ЕНС больше денег, чем требовалось для уплаты налогов, взносов и штрафов, на счете образуется остаток - положительное сальдо. Этой суммой можно распорядиться: зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет. Возврат налога с ЕНС процедура сроки и правила - этот вопрос становится актуальным для многих организаций и предпринимателей. В этой статье вы найдете пошаговую инструкцию, как оформить возврат или зачет излишне уплаченных средств, а также разберем сроки и правило, которые действуют в 2026 году.

Важное обновление!
С 15 января 2026 года действуют обновленные формы заявлений на возврат и зачет переплаты с ЕНС. Бланк заявления на возврат положительного сальдо пополнился новыми полями: для номера платежной карты и для номера записи в Едином реестре налогоплательщиков (ЕРН). Обязательно используйте актуальную форму, чтобы избежать отказа!

Сальдо ЕНС. Что это и как оно связано с переплатой по налогам

ЕНС - это виртуальный счет, на котором учитываются все перечисления налогоплательщика. Сальдо ЕНС - это разница между суммой, которую вы перечислили, и вашей совокупной обязанностью по уплате налогов, взносов и других обязательных платежей.

Сальдо может быть трояким:

• Нулевым: перечислений ровно столько, сколько нужно для уплаты налогов.
• Отрицательным: сумма обязательств превышает перечисления, и у вас есть задолженность перед бюджетом.
• Положительным: вы переплатили - на счете есть излишек, который вы можете вернуть или зачесть.

Как распорядиться переплатой по ЕНС

Если на вашем ЕНС образовалось положительное сальдо, у вас есть несколько вариантов действий:

1. Оставить на ЕНС. Переплата останется на счете и будет автоматически использована для погашения будущих начислений. Это самый простой способ.
2. Зачесть в счет будущих платежей. Вы можете направить средства на уплату конкретных налогов, сборов или взносов, срок уплаты которых еще не наступил.
3. Вернуть на расчетный счет. Вы можете подать заявление, и деньги поступят на ваш банковский счет.
4. Перевести другому лицу. Закон позволяет перевести положительное сальдо ЕНС другому лицу по вашему усмотрению. Однако здесь есть важные нюансы: с 1 сентября 2026 года вступят в силу изменения в статью 78 НК РФ, уточняющие правило зачета в счет обязательств другого лица.

Обратите внимание: вернуть или зачесть можно только ту сумму, которая формирует положительное сальдо. Если сальдо меньше заявленной суммы, возврат будет частичным - в пределах имеющегося остатка.

Возврат переплаты по ЕНС

Самая распространенная процедура - возврат денег на расчетный счет. Для этого необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

Упростите себе работу - перейдите на КЭДО

Этот раздел не относится к теме возврата налогов и, по-видимому, является вставкой для продвижения услуг. Поскольку он не раскрыт в предоставленных источниках, мы его опускаем.

Забирайте бесплатный чек-лист - переходите на КЭДО безболезненно

Данный раздел также не относится к теме возврата налогов и опускается.

Заявление на возврат переплаты по ЕНС

Чтобы инициировать возврат, нужно заполнить и подать заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (форма КНД 1112542).

Как заполнить заявление:

1. Титульный лист:
• Укажите ИНН и КПП (для организаций). Индивидуальные предприниматели заполняют только ИНН.
• Впишите код налоговой инспекции, куда подаете заявление.
• Укажите сумму к возврату цифрами (она не должна превышать положительное сальдо).
• Поставьте подпись, дату и укажите контактный телефон.
2. Раздел «Сведения о счете»:
• Укажите БИК банка и 20-значный номер вашего расчетного счета, куда нужно перечислить деньги.
• Если вы используете платежную карту, есть соответствующее поле для ее номера.
• Укажите код получателя: «1» - организация, «2» - физическое лицо или ИП.

С 2026 года в форму добавлены новые поля, и она стала более детальной.

Зачет переплаты по ЕНС

Вместо возврата вы можете зачесть переплату в счет предстоящих платежей. Для этого заполняется заявление о зачете суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.

Процедура зачета:

1. В личном кабинете налогоплательщика выберите опцию «Распорядиться сальдо» и затем «Заявление о зачете».
2. Заполните сумму, которую хотите зачесть.
3. Укажите ИНН и КПП лица (своего или другого), в счет чьих обязательств вы хотите направить средства.
4. Подпишите заявление электронной подписью и отправьте.

Важно: с 1 сентября 2026 года меняются правило зачета положительного сальдо ЕНС в счет налогов другого лица. Зачет в пользу другого лица возможен только в пределах его обязанности по уплате налогов. Если у лица нет такой обязанности, зачет не производится, а возврат таких сумм не осуществляется.

Упростите себе работу - перейдите на КЭДО

Данный раздел также не относится к теме возврата и зачета налогов, поэтому опускается.

Заявление на зачет переплаты по ЕНС

Порядок подачи заявления на зачет аналогичен подаче заявления на возврат. Вы можете подать его:

• В электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
• На бумаге - лично в инспекции, через представителя или отправив по почте заказным письмом с уведомлением.

Срок и рассмотрение:
Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и принять решение в течение одного дня с даты его получения. Однако если нет информации о вашем банковском счете, срок может увеличиться.

Что делать при задержке?
Если инспекция не перечислила деньги в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления, на сумму возврата начинают начисляться проценты за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. Важно отслеживать статус заявления в личном кабинете - он проходит стадии «Зарегистрировано», «На рассмотрении» и «Исполнено». Если статус «зависает», рекомендуется обратиться в инспекцию. Таким образом, зная все правило, сроки и процедуру, вы легко сможете распорядиться переплатой по ЕНС в 2026 году.