Ваш город: Москва
Абакан Азов Александров Алексин Альметьевск Анапа Ангарск Анжеро-Судженск Апатиты Арзамас Армавир Арсеньев Артём Архангельск Асбест Астрахань Ачинск Балаково Балахна Балашиха Балашов Барнаул Батайск Белгород Белебей Белово Белогорск Белорецк Белореченск Бердск Березники Берёзовский Бийск Биробиджан Благовещенск Боброво Бор Борисоглебск Боровичи Братск Брянск Бугульма Бузулук Великие Луки Великий Новгород Верхняя Пышма Видное Владивосток Владикавказ Владимир Волгоград Волгодонск Волжск Волжский Вологда Вольск Воркута Воронеж Воскресенск Всеволожск Выборг Выкса Вышний Волочёк Вязьма Гатчина Геленджик Георгиевск Глазов Горно-алтайск Губкин Гуково Гусь-Хрустальный Дзержинск Димитровград Дмитров Долгопрудный Домодедово Донской Дубна Егорьевск Ейск Екатеринбург Елабуга Елец Елизово Ессентуки Железногорск Заречный Зеленогорск Зеленодольск Златоуст Иваново Ивантеевка Ижевск Иркутск Искитим Ишим Ишимбай Йошкар-Ола Казань Калининград Калуга Каменск-Уральский Каменск-Шахтинский Камышин Канск Кемерово Кинешма Кириши Киров Кирово-Чепецк Киселёвск Кисловодск Климовск Клин Клинцы Ковров Когалым Коломна Колпино Комсомольск-на-Амуре Копейск Королёв Кострома Котлас Красногорск Краснодар Краснокаменск Краснокамск Краснотурьинск Красноярск Кропоткин Крымск Кстово Кузнецк Кумертау Кунгур Курган Курск Кызыл Лабинск Лениногорск Ленинск-Кузнецкий Лесной Лесосибирск Ливны Липецк Лиски Лобня Лысьва Люберцы Магадан Магнитогорск Майкоп Междуреченск Мелеуз Миасс Минеральные Воды Михайловка Михайловск Мичуринск Москва Мурманск Муром Мытищи Набережные челны Назрань Нальчик Наро-Фоминск Находка Невинномысск Нерюнгри Нефтекамск Нефтеюганск Нижневартовск Нижнекамск Нижний Новгород Нижний Тагил Новоалтайск Новокузнецк Новокуйбышевск Новомосковск Новороссийск Новосибирск Новотроицк Новоуральск Новочебоксарск Новочеркасск Новошахтинск Новый Уренгой Ногинск Ноябрьск Нягань Обнинск Одинцово Озёрск Октябрьский Омск Орел Оренбург Орехово-Зуево Орск Павлово Павловский Посад Пенза Первоуральск Пермь Петергоф Петрозаводск Петропавловск-Камчатский Подольск Полевской Прокопьевск Прохладный Псков Пушкин Пушкино Пятигорск Раменское Ревда Реутов Ржев Рославль Россошь Ростов-на-Дону Рубцовск Рыбинск Рязань Салават Сальск Самара Санкт-Петербург Саранск Сарапул Саратов Саров Свободный Северодвинск Североморск Северск Сергиев Посад Серов Серпухов Сибай Славянск-на-Кубани Смоленск Соликамск Солнечногорск Сосновый Бор Сочи Ставрополь Старый Оскол Стерлитамак Ступино Сургут Сыктывкар Таганрог Тамбов Тверь Тимашёвск Тихвин Тихорецк Тобольск Тольятти Томск Троицк Туапсе Туймазы Тула Тюмень Узловая Улан-Удэ Ульяновск Усолье-Сибирское Уссурийск Уфа Ухта Фрязино Хабаровск Ханты-Мансийск Ханты-Мансийск Химки Чайковский Чапаевск Чебоксары Челябинск Черемхово Череповец Черкесск Черногорск Чехов Чистополь Чита Шадринск Шахты Шуя Щёкино Щёлково Электросталь Элиста Южно-Сахалинск Юрга Ярославль
г. Москва, ул. Иловайская, 10с1
Ваш город: Москва
Меню
Услуги

Срок исковой давности по налогам физического лица: неуплата налоговой задолженности

22.06.2023
Долги
Прочтете за 11 минут
30325
1
Срок исковой давности по налогам физического лица: неуплата налоговой задолженности
Содержание

    Обязанностью каждого гражданина является своевременное пополнение государственного бюджета. Итоговая сумма, рассчитываемая ФНС каждый год, складывается из различных статей — начиная с владения транспортным средством и какой-либо недвижимостью, и заканчивая получением дохода от продажи личного имущества. Нарушение регламентирующих законодательных требований является основанием для привлечения виновных к ответственности — с начислением штрафов и пеней, обращениями в суд, а также другими неприятными последствиями. Есть ли сроки исковой давности по взысканию налогов и сборов с физических лиц, как можно списать налоговую задолженность при неуплате НДФЛ, и какие обстоятельства признаются смягчающими при рассмотрении делопроизводства? Давайте разбираться.

    статус банкрота
    image1.jpg

    Общее представление

    Сомневаться в том, что о недоимке рано или поздно окажется известно контролирующим органам, не приходится. Вопрос в том, когда именно эта информация окажется в распоряжении ответственных служб. Практика, применяемая в отечественной законодательной системе, определяет максимальный промежуток, когда плательщик может быть принужден к внесению недостающей суммы в государственный бюджет через суд. В соответствии с действующими положениями регламентирующего Кодекса, срок исковой давности для уплаты долгов по налогам на имущество или доходы физических лиц составляет три года, в течение которых уполномоченное ведомство может удержать платежи и пени с нарушителя.

    Важно помнить, что сама по себе обязанность по погашению имеющихся задолженностей является бессрочной. Истечение периода, отведенного на принудительное взыскание, еще не означает, что накопившиеся долги будут автоматически списаны. Более того, к ним также могут добавиться солидные штрафы, которые, как и основная часть, списываются в одностороннем порядке. Разобраться в нюансах законодательства и избежать подобных негативных последствий помогут специалисты центра Нетдолгофф, оказывающие услуги юридического консультирования и сопровождения процедуры банкротства.

    От чего зависит срок исковой давности по налоговым платежам

    неуплата
    image7.jpg

    На выбор отправной точки для запуска процедуры долгового взыскания влияют различные факторы. Так, если период равен календарному году — отсчет начинается со дня, следующего за его завершением. Применение штрафных санкций возможно при некорректном ведении отчетности, нарушении дедлайнов или нехватке суммы перечисленных денежных средств. В остальных ситуациях аналогичный интервал, в течение которого ФНС вправе добиваться принудительного изъятия части официального дохода должника для возмещения в бюджет, начинают отсчитывать сразу после выявления нарушения.

    Как считаются сроки давности по уплате налогов с физ лиц

    имущество
    image3.jpg

    В рамках общей процедуры можно выделить три основных стадии.

    Выявление недоимки

    Просроченная задолженность может образоваться уже на следующий день после того, как истечет последняя дата легальной оплаты. Начиная с 2023 года действует новый алгоритм отслеживания — единый налоговый счет, что фактически исключает возможность говорить о долгах по каким-то конкретным видам, будь то транспортный, имущественный или иной сбор. ЕНС выступает в качестве обезличенного агрегатора платежей, объединяющего все поступающие от субъекта переводы, а ФНС, в свою очередь, занимается их распределением в соответствии с данными, указанными в декларациях, отчетах, уведомлениях и прочих документах. При подобной схеме недоимка — это не следствие просрочки отдельно взятого налога, а, скорее, отрицательный баланс единого счета, при котором внесенных платежей оказывается недостаточно для погашения всех обязательств перед бюджетом.

    Направление запроса об уплате

    отчетность
    image8.jpg

    Стандартная практика — отправка официального требования, в котором содержатся основная информация по задолженности:

    • Сумма, включая размер дополнительных начислений за просрочку, рассчитывается уполномоченной службой на момент отправления.
    • Период, отведенный на исполнение. Равен восьми рабочим дням, отсчитываемым с момента получения.
    • Перечень мер по обеспечению и взысканию. Применяются в отношении должников, целенаправленно игнорирующих претензии ФНС.
    • Список оснований, обусловливающих законность взимаемого налога и установленных регулятором сроков его уплаты.

    Документ может быть отправлен в течение трех месяцев с момента обнаружения недоимки, либо в период до одного года — при условии, что сумма не превышает 500 рублей. Идентичное по содержанию требование в адрес налогоплательщиков, составленное по итогам проверки, направляется не позднее 20 рабочих дней — отправной точкой считается дата вступления вынесенного решения в силу.

    В каких случаях возникает право на судебное взыскание

    Неисполнение физическим или юридическим лицом полученного запроса — достаточное основание для обращения в суд. В исковом заявлении указывается, что в сложившейся ситуации единственное приемлемое для обеспечения государственных интересов решение — взыскать долг за счет имущества, принадлежащего должнику. Согласно п. 1 статьи 48 Налогового кодекса, под это определение подпадают и денежные средства, как в наличной, так и в безналичной форме.

    Период, отведенный на реализацию положений регламента в тех случаях, когда речь идет о долгах свыше 3 тыс. руб., составляет шесть месяцев. При наличии одновременно нескольких запросов, каждое из которых связано с необходимостью погашения субъектом обязательств по налогам, штрафам, пеням и другим удержаниям, обязанностью ФНС является подача заявления на взыскание в течение полугода. Отсчет в данном случае ведется с момента достижения порогового значения в три тысячи рублей, либо с даты окончания временного интервала, отведенного на исполнение первоочередного требования — если в деле даже по совокупности фигурируют меньшие суммы.

    Срок давности для физических лиц

    сбор
    image2.jpg

    Федеральная налоговая служба вправе требовать компенсации со дня выявления нарушения. Основным регламентирующим положением в данном случае выступает статья 48 НК РФ, в соответствии с которой трехлетний период устанавливается как для основного долга, так и для пени. Таким образом, вне зависимости от того, насколько долго субъект избегал исполнения собственных обязательств как налогоплательщика, взыскать деньги ФНС может только за последние три года — однако дополнительной проблемой могут оказаться штрафы и прочие начисления.

    Срок давности для юридических лиц и ИП

    Для организаций и индивидуальных предпринимателей устанавливается аналогичный интервал, однако меняется процедура. Отправной точкой становится отправка требования в письменной форме, с обязательной регистрацией даты получения. Если предприятие, получившее уведомление, продолжает игнорировать официальный запрос — служба информирует о принудительном списании, которое будет проведено в предстоящие два месяца. При отсутствии достаточного количества денежных средств на балансе вопрос решается через суд. По истечении года ФНС получает законные основания для описи и конфискации имущества юридического лица, что позволяет в одностороннем порядке компенсировать недоимку.

    Прекращение деятельности до уплаты налогов не снимает с субъекта хозяйствования законной ответственности. Любая компания обязана полностью погасить задолженность, сформировавшуюся в период работы, на взыскание которой отводится три года. Существует и обратный вариант — ситуация, когда уже налоговая служба оказывается в статусе должника перед налогоплательщиком. Как правило, причинами становятся технические ошибки, влекущие за собой несвоевременный учет, неправильное распределение платежей или безосновательное начисление штрафов. Для получения возмещения необходимо направить соответствующее заявление в ведомство в течение одного года или сразу обратиться в суд.

    Ответственность за неуплату налогов

    аннулирование
    image5.jpg

    Строгость наказания, применяемого в отношении физического лица, зависит от характеристики допущенного нарушения. Если уклонение будет признано неумышленным либо обусловленным объективными обстоятельствами — например, некорректным расчетом или финансовыми затруднениями — штраф составит 20% от суммы задолженности. Подтверждение осознанной попытки нарушить обязанности плательщика увеличивает наказание вдвое — до 40%. И в том, и в другом случае для административных правонарушений действует трехлетний срок давности, отсчитываемый с момента истечения налогового периода. Если же ФНС подает в суд — на принудительное взыскание дается шесть месяцев, начиная с последней даты добровольного исполнения требования.

    Куда более серьезные проблемы ждут тех, чья совокупная задолженность перед бюджетом за последние три финансовых года оказалась выше определенного порога. В соответствии с положениями Уголовного кодекса (статья 198), в отношении виновников могут быть применены следующие меры наказания:

    Какие обстоятельства могут быть признаны смягчающими

    В соответствии со ст. 114 НК, наличие даже одного из следующих факторов является основанием для сокращения штрафных санкций за налоговое правонарушение вдвое:

    • Допущение нарушения ввиду стечения сложных жизненных обстоятельств.
    • Отсутствие у гражданина достаточного уровня дохода.
    • Внешнее воздействие в форме угрозы, принуждения или зависимости от третьих лиц.
    • Иные аспекты, рассмотренные уполномоченным судебным органом или ФНС.

    правонарушение
    image4.jpg

    Открытый характер указанного перечня обусловливает наличие определенного «пространства для маневра», однако в данном случае все же не стоит пытаться намеренно злоупотреблять лояльностью законодателя. Чтобы подтвердить, что неисполнение (либо исполнение не в полном объеме) обязанностей налогоплательщика было обусловлено тяжелыми жизненными обстоятельствами, понадобится предоставить надлежащим образом оформленные документы. Для предпринимателей или организаций это могут быть кредитные договоры, квитанции по задолженностям, расходы по исполнительным производствам, а также отчеты, подтверждающие отсутствие у должника ликвидного имущества, тогда как в случае с физическими лицами речь идет о справках, подтверждающих минимальный уровень дохода или его отсутствие, свидетельствах о наличии в семье иждивенцев (в первую очередь — несовершеннолетних детей), графиках платежей по банковским займам и т. д.

    Ответственность физического лица за неуплату налогов

    Размер (млн руб.)

    Штраф

    Наказание

    Принудительные работы (мес.)

    Арест

    Тюремное заключение

    Крупный (от 2,7)

    От 100 до 300 тыс. или суммарный доход за период до двух лет

    до 12

    До полугода

    До 1 года

    Особо крупный (от 13,5)

    От 200 до 500 т. р., либо совокупный заработок за 18–36 мес.

    до 36

    Не предусмотрен

    До 3 лет

    К числу обстоятельств, смягчающих ответственность граждан за нарушение налогового законодательства, также могут быть отнесены специфические «иные» факторы, рассматриваемые в индивидуальном порядке. Примером может быть временная нетрудоспособность, отсутствие возможности совершить платеж из-за пребывания вдали от цивилизации, либо любая другая причина, объективно не позволившая исполнить обязательства, которая может быть подтверждена документально. Планируя подачу ходатайства, нацеленного на уменьшение вменяемой суммы штрафных санкций, важно учесть необходимость подкрепления каждого заявления не только аргументами, но и фактами — накладными, чеками, актами, справками с места работы и т. д.

    Можно ли списать долг с истекшим сроком давности после банкротства

    image6.jpg
    image6.jpg

    Процедура получения статуса банкрота, юридическое сопровождение которой предлагают специалисты центра Нетдолгофф, регламентирована положениями Федерального закона №127-ФЗ. При этом списание налогов осуществляется согласно нормам профильного Кодекса. Так, в содержании статьи 59 НК РФ содержится указание на возможность признания недоимки, штрафной санкции или пени как безнадежных для взыскания в том случае, если налогоплательщик был официально освобожден от обязательства исполнения кредиторских требований — в соответствии с регламентом ФЗ «О банкротстве».

    Нехватка денежных средств, полученных после продажи имущественных активов, для погашения задолженности перед ФНС, является основанием для аннулирования долгов перед бюджетом. Обязательное условие для новоиспеченных банкротов — подача в ведомство соответствующего заявления по завершении процедуры, с приложением к нему справки об оставшейся сумме, копии судебного решения и определения. Получив все необходимые документы, налоговая служба должна принять решение о списании в течение 30 дней.

    Стоит отметить и еще один важный нюанс. В тех случаях, когда момент завершения отчетного периода наступает раньше, чем начинается процесс признания банкротства физического лица, существующая задолженность может быть включена в реестр кредиторских требований — и, соответственно, впоследствии оказаться признана безнадежной для возмещения в установленном порядке. Если же указанные временные интервалы пересекаются — долг будет признан текущим, не попадет в общий перечень, и будет удерживаться в обычном режиме — как во время процедуры получения статуса банкрота, так и после нее.

    Заключение

    Срок давности по уплате налогов — существенный фактор, определяющий возможность принудительного взыскания недоимки с налогоплательщиков. Знание юридических тонкостей и нюансов, имеющихся в законодательных регламентах, позволяет избежать негативных последствий и снизить финансовую нагрузку.

    Вопросы и ответы

    Комментарии
    Оставить комментарий
    Guest
    Нет ответа на мои вопросы. Спасибо, что Вы есть.<br>
    <br>
    <br>
    22.01.2024 17:08:05
    Услуги
    Популярные статьи
    24.05.2020
    170755
    0
    Сколько раз могут звонить коллекторы должнику?
    Тяжелая экономическая ситуация неминуемо приводит к тому, что долги населения растут, при этом банки не так охотно идут на уступки, как заявляют об этом. Пени и штрафы за просроченные выплаты по кредитам и ипотеке продолжают нарастать, а задолженность превращается в постоянно увеличивающийся снежный ком. Закон не запрещает кредитным организациям (а это банки или МФО) передавать дела неблагонадежных заемщиков третьим лицам. Таким образом, должник вдруг сталкивается с коллекторскими агентствами, которые славятся жесткими, порой абсурдными методами выбивания платежей.
    24.05.2020
    94175
    8
    Карты каких банков не блокируют приставы
    Вопрос долгов по кредитам, займам, штрафам, алиментам всегда будет актуальным, ведь невозможно предугадать, как может измениться финансовое положение семьи. Сокращение, увольнение с работы, изменение жилищных условий, рождение ребенка, болезнь могут существенно повлиять на возможности платить банкам и МФО. Организации тоже это прекрасно понимают, поэтому предусматривают в договоре условия, по которым в случае просрочки будут начисляться пени и штрафы, только увеличивающие сумму задолженности. Получить свои деньги и проценты с заемщика будут пытаться любыми способами, в том числе через арест банковских карт и накоплений. И это полностью законный, легальный метод получения обязательных платежей с должника.
    02.09.2020
    85953
    1
    Можно ли рефинансировать ипотеку сбербанка в 2024
    Как снизить процентные ставки по ранее взятому займу? Рассмотрим, можно ли сделать рефинансирование своей же действующей ипотеки (перекредитование) в Сбербанке на меньший процент с целью сокращения переплат, возможно ли перевести договор, взятый из другого банка, или воспользоваться государственной субсидией или льготной программой. Это поможет просчитать свою выгоду и минимизировать нагрузку.
    Все статьи
    У вас долги больше
    300 000 руб?
    Списание долгов через банкротство под ключ
    от 7 200 руб./мес.

    (действуем на основании закона 127-ФЗ)

    спишутся все долги: по кредитам, МФО, услугам ЖКХ, распискам, налогам, штрафам и т. д.
    коллекторы и банки перестанут названивать вам
    все наложенные приставами аресты на ваше имущество будут сняты
    Оставьте свой телефон, мы перезвоним через 3 минуты и расскажем подробнее об услуге

    В компании Нетдолгофф Вы можете заказать услуги юриста для прохождения банкротства физических лиц по доступной стоимости в Пензе. Это отличная возможность избавиться от долгов на совершенно законных основаниях.

    Ивлева Алина
    Юрист

    Банкротство физических лиц – это законная процедура, которую можно оформить под ключ в рассрочку по недорогой цене в Пскове с сопровождением специалистов юридической компании Нетдолгофф.

    Боровикова Юлия
    Юрист