Просроченная задолженность: как посчитать непогашенный долг по срокам

Просроченная дебиторская задолженность – это убыток, возникающий из-за отсутствия выплат контрагентом в срок, регламентированный договором, за поставленный товар, выполненную работу или предоставленную услугу. К ней также относят невозврат по переплаченным налогам, непогашение своевременно финансовых обязательств покупателями, поставщиками и подрядчиками, подотчетными лицами. От других видов ущерба она отличается повышенными рисками, ведь компания не может уверенно спрогнозировать, когда оплата будет осуществлена.

Общее представление

Текущая просроченная задолженность по определению – это долг, возникший с даты поставки продукции до дня, являющегося крайним для оплаты по условиям контракта. Управляемая ненормативная просрочка составляет 1–5 суток. В этот период менеджер фирмы старается активно повлиять на ситуацию, решить вопрос по задержке средств и ожидает поступления денег. Дальнейшие поставки продукции замораживаются. Подконтрольный ненормативный минус по дебиторке появляется по истечении 5 дней, когда деньги на погашение так и не поступили. Временной диапазон такой неоплаты ограничен распоряжением руководителя либо другими нормативными документами компании.

Понятие просроченная задолженность включает кредиторский долг на балансе, который образуется вследствие неисполнения обязательств предприятием перед своими контрагентами. Временной отрезок, когда срок по выполнению сделки истекает, прописан в договоре. Для каждого случая устанавливается собственный термин. К таким долгам относят:

• задержку по расчетам с подрядчиками и поставщиками;
• период доставки уже оплаченного товара;
• расчеты по аутсорсинг-проектам;
• платежи в фонды, налоговые органы и подобные операции;
• векселя;
• выплату заработной платы персоналу с задержками.

Многие затрудняются ответить: просроченная задолженность – это сколько месяцев. Наличие дебиторского и кредиторского долга является нормой для любого предприятия. Задержки по взаиморасчетам до 30 дней не нарушают принципы работы коммерческих компаний и считаются техническими. Если все поступления приходили по факту либо только на расчет наличностью, работа организаций была бы парализована. Нарушением считается, когда минус по кредитному счету превышает отрицательные значения по дебету. Большие разрывы между получением дохода и затратами приводят к дефициту оборотных активов и угрозе неплатежеспособности и банкротства.

Какими бывают

Согласно законодательству, это сомнительные убытки, которые возникли из-за неосуществления своевременной оплаты. К этой категории относятся суммы, по которым отсутствует поручительство, залог или банковская гарантия. Размер невозврата значения не имеет. По такой просрочке существует вероятность ее возврата, поэтому до выяснения обстоятельств в течение определенного времени недостачу списать нельзя.

Второй разновидностью убытков, которые вернуть невозможно никакими способами, с истекшими сроками требования по иску является безнадежная просроченная дебиторская задолженность в балансе. Такая неоплата должна отвечать определенным признакам:

• закончился термин исковой давности – в стандартной ситуации этот период составляет 3 года, но он может прерываться либо приостанавливаться;
• юридическое лицо или индивидуальный предприниматель признан банкротом или ликвидирован – для ИП исключение из ЕГРЮЛ не считается достаточным основанием;
• судебный пристав вынес решение о прекращении исполнительного производства – в документе должно быть прописано, что все способы взыскания исчерпаны и не привели к положительному результату.

Отвечая на вопрос, что такое просроченная задолженность, отметим, что признанный безнадежным долг подлежит списанию. В ситуации с банковскими учреждениями сложно дождаться окончания термина требований по иску. Чаще всего банки продают проблемные кредитные обязательства по договору уступки коллекторским фирмам. Единственным безопасным способом избавиться от ответственности по займу считается списание через банкротство. Юридический центр «Нетдолгофф» проконсультирует по вопросам, как провести процедуру с минимальными финансовыми потерями для должника и кредитора.

Причины возникновения

Рассказывая о том, что такое просроченная задолженность в бухгалтерском учете, подчеркнем, что она может возникнуть по различным обстоятельствам. Кредиторский долг появляется, когда компания у другой фирмы приобрела материалы, товар, сырье или заказала услугу с отсрочкой платежа на договорных основаниях. Стоимость упаковки продукции и затраты на доставку к данной сумме не относятся. Причиной появления кредиторского минуса является несовпадение дат выполнения обязательств сторонами.

Просрочка возникает на 30 день с даты, когда должен быть внесен платеж, если фирма нарушает условия договора. Если конфликт по срокам выплаты урегулировать по обоюдному согласию не удается, задействуют третью сторону. При злостном уклонении от уплаты спор решают в судебном порядке, привлекая виновника к ответственности.

Длительный период просроченной задолженности отражается на платежеспособности организации. За нарушение условий сделки виновная сторона уплачивает пеню и другие штрафы, предусмотренные в документе. Длительная неуплата снижает ликвидность и постепенно приводит к банкротству. Списание кредитных средств возможно только в ситуации, когда кредитор своевременно его не взыскал.

Как формируется

Минус по дебету формируется при предоставлении услуг или поставке товаров с отсрочкой платежа. Несвоевременная оплата либо ее отсутствие приводит к просрочке. Рассмотрим подробнее, когда задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете. В бухгалтерии такого термина нет. Неоплаченные вовремя финансовые обязательства относят к сомнительным. Через 3 года их можно признать безнадежными и списать в соответствии с процедурой. Просрочка по долгу появляется по таким причинам:

• невозможность оплатить на требуемую дату;
• низкая дисциплина контрагентов по платежам;
• не проверена платежеспособность клиента;
• возникли форс-мажорные обстоятельства;
• прослеживаются в сделке мошеннические действия.

Финансовые обязательства считаются таковыми, если на следующий день после даты обязательного платежа деньги на счет не поступили. Дебиторская задолженность по срокам долга становится сомнительной через 90 дней. Она может быть краткосрочной, если должник возвратил деньги в течение 1 года, а также долгосрочной – если процесс возврата затянулся во времени свыше 1 года. Термин «просроченная дебиторка», особенности ее определения и признания каждое предприятие может прописывать документально в учетной политике.

Как отразить в балансе

Долг по дебиторке принадлежит к части оборотных активов. Она отражается в 1230 строке баланса. Определяя, что такое просроченная дебиторская задолженность в бухгалтерском учете, отметим, что такой отрицательный остаток может относиться к активам при соблюдении условий:

• минус оценивается как обязательства с высокой вероятностью погашения;
• не истек термин требования по иску.

Такой актив, согласно позиции МФСО, является контролируемым предприятием и может принести экономическую выгоду в будущем. Оценку сомнительности рекомендуется выполнять на окончание каждого отчетного периода. Если отрицательный остаток не признан сомнительным, его продолжают считать активом и отражают в строке 1230.

Многие затрудняются подсчитать: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев, чтобы своевременно убрать ее из актива. По общим правилам этот временной промежуток составляет 30 дней, если управленческой документацией компании не регламентированы другие сроки. Под сомнительные убытки создается резерв, за счет которого будет списываться безнадежка.

Зарезервированные деньги вычитаются из актива, записанного в строке 1230, и переносят в прочие расходы. По каждому факту необходимо создавать отдельное резервирование. Безнадежные убытки после списания в течение 5 лет отображаются на забалансовом счете для контроля факта вероятного погашения должником. По истечению этого времени остаток удаляется полностью.

Предложения и действия кредитора

В период, когда дебиторская задолженность считается просроченной, но еще не перешла в разряд безнадежной, предпринимаются действия по взысканию. Он проводит переговоры с виновной стороной с целью урегулирования конфликта и закрепления сроков уплаты недостающей суммы. Кредитор предпринимает такие шаги:

• информирование о дате погашения;
• письменное уведомление о нарушении обязательств по кредиту;
• ведение телефонных переговоров, консультирование должника;
• подготовка и отправка письменных уведомлений с требованием возврата просрочек;
• контроль поступления просрочки.

Письменная претензия может выставляться на досудебном этапе и в период судебного разбирательства. Истец излагает, какая задолженность считается просроченной, количество дней такой задержки, предложения по погашению. Этот документ является подтверждением намерения уладить спор мирными методами. Если предпринятые шаги не принесли положительного результата, дело передается в суд либо кредит продается третьим лицам, например, коллектору либо фактору.

Сроки для погашения

Отрицательный итог по дебету – это деньги, которую контрагент обязуется оплатить после получения товара или выполнения услуги. Произвести платежи по факту возможно не всегда, поэтому возможные задержки обязательно учитываются и оговариваются в договоре. Для каждой сделки даты устанавливаются индивидуально. Если плательщик по объективным обстоятельствам не может выполнить обязательства в срок, он обращается к кредитору с просьбой изменить рамки оплаты.

Отсроченная задолженность – это недоплаченные суммы, по которым по согласию сторон принято решение изменить термины погашения. Такой минус влияет на размер оборотных активов и мешает развитию бизнеса. Отсрочка может также предоставляться в счет реструктуризации остатка, если обе стороны пришли к такому способу ликвидации убытков.

Последствия

Небольшая однократная просрочка по кредиту не служит основанием причислить виновника к неблагонадежным клиентам. Просрочка до 1 месяца влечет негативную запись в кредитную историю, начисление штрафов и пени. В течение последующих 3–6 месяцев банк будет предпринимать шаги по взысканию долга мирными методами. Отвечая на вопрос о том, какая задолженность является просроченной, отметим, что период досудебного урегулирования спора может составлять 6–9 месяцев. По истечении этого термина наступают такие последствия:

• в зависимости от условий договора, пеня за каждый факт или день просрочки;
• взыскание имущества – личных ценностей и недвижимости;
• запрет на выезд за территорию страны;
• принудительное взыскание до 50% от зарплаты.

Испорченная банковская история приведет к невозможности обратиться за займом в будущем. Чтобы избежать подобных негативных последствий, необходимо договариваться о предоставлении кредитных каникул, возможности рефинансирования либо реструктуризации неоплаты. Банкротство считается единственным решением в ситуациях, когда из-за изменения платежеспособности заемщик не может выплатить крупный займ, взятый в одном или нескольких учреждениях.

Как узнать о наличии

Зная, какая задолженность считается просроченной в бухгалтерском учете, проверить причастность к должникам по кредиту можно в бюро историй, подав соответствующий запрос. Один раз в год такая возможность предоставляется бесплатно. Если в банке оформлялся займ, необходимо обратиться в финансовое учреждение и уточнить информацию. Если человек никогда не обращался за кредитованием и стал жертвой мошенников, он должен сообщить в правоохранительные органы и службу безопасности банка с соответствующим письменным заявлением.

Проверять информацию о статусе займа необходимо обязательно после внесения всей суммы займа. Кредиторский и дебетовый счет закрывается в течение 45 дней. За этот период могут начисляться платежи за обслуживание, недоплаченные проценты. За человеком может остаться отрицательный остаток, о котором клиент может не подозревать. Уточнять информацию рекомендуется и в ситуациях, когда документы были утеряны или украдены.

Как правильно погашать

Зная о просроченной дебиторской задолженности, это сколько до полного погашения, контрагент должен обратиться в компанию с целью урегулирования конфликта и пролонгации сроков. На долг начисляются повышенные проценты, пеня и штрафы за каждый факт неуплаты. Существует несколько способов закрытия просрочки:

• одним платежом погасить весь остаток;
• минимальными суммами в соответствии с договоренностью;
• произвольными платежами, превышающими минимальный платеж.

Чтобы быстрее закрыть минус по кредитной карте, рекомендуется уменьшить траты. Если не снимать наличку и не осуществлять оплату по безналичному расчету, погасить займ будет легче. За съем денег в банкомате могут начисляться дополнительные комиссионные расходы. Следует пересмотреть дополнительные платные услуги и отключить ненужные и необязательные.

Непогашенная дебиторская задолженность: что делать, если нечем гасить долги

При подписании договора невозможно наперед учесть все неожиданные и неприятные моменты, связанные с финансовым положением. Незакрытый долг несет дополнительные денежные потери и для кредитора, и для должника. Если гасить убытки нечем, не следует избегать контактов с сотрудниками банка и скрываться. Самым безопасным решением станет оформление банкротства. Процедура доступна клиентам, у которых непогашенный остаток составляет свыше 500 тысяч гривен.

Юридический центр «Нетдолгофф» оказывает услуги по ведению банкротства юридических физических лиц, у которых систематически появлялись недоплаты по причине финансовой неплатежеспособности свыше 3 месяцев, а человек понимает, что дальше оплачивать он не в состоянии независимо от суммы обязательств. Специалисты подскажут, как посчитать просроченную дебиторскую задолженность, какие шаги следует предпринять для ее ликвидации в вашей ситуации.

Факт признания банкротом касается только должника и не оказывает негативных последствий на близких родственников, не влияет на возможность трудоустройства либо выезда за границу в дальнейшем. К негативным последствиям банкротства запрет заниматься предпринимательской деятельностью, работать на руководящей должности и брать займы на период до 5 лет. По истечению этого времени все запреты и ограничения снимаются.

Заключение

Просроченная задолженность – это дебиторский и кредиторский минус, который возникает при нарушении обязательств одной из сторон. Чтобы снизить риск появления таких убытков, рекомендуется тщательно анализировать финансовую состоятельность контрагентов, прописать в управленческих регламентах правила определения сомнительных убытков и порядок их взыскания. При отсутствии оплаты свыше 30 дней к должнику необходимо направить претензию с целью признания ним обязательств и решения вопроса мирным способом. Признание отрицательного остатка безнадежным через банкротство позволит списать сумму, чтобы она не отражалась на размере дохода предприятия и не искажала информацию в отчетности.