Что такое субсидиарная ответственность при банкротстве: как ее избежать и основания для привлечения

Когда фирма банкротится, она может быть ликвидирована. Но до этого момента должны быть выполнены все материальные обязательства. И здесь начинается самое сложное: если на балансе ООО не хватает средств на погашение задолженностей, то деньги взыскиваются с лиц, занимающих руководящие должности. В статье мы поговорим про субсидарку для физического лица при разорении компании – что значит этот термин по новым правилам, как избежать выплаты должнику после ликвидации организации законным образом.

Что это такое: понятие и нормативная база

Если предприятие признается несостоятельным, необходимо оплатить все имеющиеся долги перед банками, партнерами, государственными органами. Если при первоначальном сведении баланса на счету организации не оказалось достаточного количества средств, то суд может признать отвечающими за погашение задолженностей физические лица. Причастными считаются все те, кто принимал решения относительно курса развития бизнеса. Это обычно учредители, топ-менеджеры, реже – главные бухгалтеры и другие сотрудники, если они отвечали за политику обанкротившегося предприятия.

• Он отдавал приказы (письменные), которые негативно сказались на финансовом состоянии ООО.
• Убеждение других лиц в совершении неправомерных действий.
• Воздействие на сотрудников, занимающих руководящие посты.

Таким образом, в судебном порядке можно подтвердить, что все решения, приведшие к несостоятельности, были приняты под чьим-либо давлением. Интересно, что размер материальной выплаты исчисляется пропорционально влиянию, которое физическое лицо оказывало на политику и деятельность фирмы. Обычно соучредители изначально подписывают соглашение, в котором устанавливается, что они все имеют равные обязанности. Но далеко не всегда ликвидация организации с отрицательным балансом (долгами) приводит к субсидиарке. Доказать непричастность могут все руководители, которые подтвердят свои хорошие намерения, правомерность всех решений и отсутствие корыстного, преступного умысла. Поэтому переживать раньше времени не стоит, главное, с самого начала предпринимательской деятельности вести бухгалтерию чисто и правильно. Примером такого способа является переложение вины с себя на исполняющих приказ сотрудников. Они могли допустить ошибки. И если обвиняемый не сможет обосновать свою непричастность, он будет отвечать за последствия. Отметим, что у процедуры рассмотрения решений и действий есть срок давности. Берутся в учет только последние три календарные года, а то, что было до этого – не учитывается.

ФЗ о субсидиарной ответственности при банкротстве

В 2017 году начал действовать новый Федеральный Закон за номером 488, расширяющий круг тех, кто ответственен за финансовые решения, введя понятие «контролирующее должника лицо», то есть контроль за действия возлагается одновременно на целую цепочку людей – от менеджеров до учредителей. Но основным актив, который отвечает за правовое регулирование, является ФЗ №127 «О несостоятельности». В нём есть 61 статья (пункты 11 и 12), в ней впервые в 2009 году введено понятие субсидиарной ответственности. Она налагается на сотрудников, при неудовлетворении требований кредиторов полностью из бюджета компании, а также если руководители вовремя не подали заявление в суд о признании ООО обанкротившимся.

Данные поправки необходимы для того, чтобы материальные обязательства погашались в максимальном объёме, а также для уменьшения возможности проведения преступных мошеннических схем, во время которых кредитные деньги из баланса предприятия «перетекают» в карманы нечестных на руку учредителей. А после этого фиктивная по своей сути организация ликвидируется. В этой статье полностью содержится информация:

• кто может быть привлечён;
• условия возникновения;
• какая часть долга будет погашена и т.д.

На кого может налагаться

Как правило, данные обязательства распространяются на следующих сотрудников:

• Директора – в первую очередь, поскольку он вместе с другими топ-менеджерами отвечает за основные решения.
• Владельца или соучредителей, если их несколько, то взыскание распределяется в равных или определенных заранее частях.
• Главного бухгалтера. Он ведет всю отчетность и отвечает за «цифры» и ряд вопросов.
• Сторонние лица, которые юридически непричастны к управлению, но напрямую влияли на все дела в течение последних трех лет.

Рассмотрим подробнее, как могут распределяться долги.

Руководители и учредители

Хозяин организации также ответственен за бюджет и задолженности ООО, как и индивидуальный предприниматель за провальное ИП. Если же соучредителей несколько, то и исполнение финансового бремени будет распределено поровну. Но обычно владельцы законным образом «перекидывают» обязательства на директора и прочих членов команды топ-менеджеров. Ведь именно они управляют бизнесом, принимают основные решения, ставят свои подписи на контрактах. Чаще всего начальство отвечает по долгам, если:

• Они заключают договоры, которые приносят убыток для фирмы, но являются выгодными для них самих.
• Умалчивают, скрывают информацию от вышестоящих лиц.
• Недостаточно тщательно проверяют условия разных соглашений, например, не получают сведений об их добросовестности, не уточняют достоверность полученных данных.
• Производят фальсификацию документов или намеренную пропажу. Например, иногда недобросовестные руководители специально устраивают поджоги своей бухгалтерии.

Но если руководитель ведет дела честно и открыто, не проводит сомнительные операции, ему незачем бояться, он сможет доказать свою невиновность. Все виды субсидиарной ответственности можно разделить на общую и налоговую. К первой относят любые действия управляющего, которые приводят к потере денежных средств. Это заключение сомнительных контрактов, обман учредителей или преступная халатность. А ко второй, налоговой, относятся любые неправомерные действия, связанные с ФНС:

• уклонение от уплаты налогов;
• отказ от предоставления деклараций и прочей отчетности.

Как правило, иск при банкротстве на директора подают владельцы предприятия. А он должен обосновать свою невиновность. Если же директорское кресло занимает сам учредитель, то все бремя материальных обязательств полностью накладывается на него.

Главный бухгалтер

Ведение финансового учета – это максимальная вовлеченность в дела руководства. Как правило, если директор нечист на руку, то он проводит все процедуры вместе с главбухом, чтобы тот заметал следы сделок. В других случаях сотрудник остается непричастным, но осведомленным, что также считается преступной халатностью. Обвинить бухгалтера можно в следующих случаях:

• Отсутствие основных документов – накладных, счетов, налоговых деклараций.
• В отчетности не учитывалось передвижение всех материальных активов.
• Искажались те или иные сведения, для сокрытия махинации.
• Подтвержден факт участия сотрудника в фиктивных сделках, а также его помощь с нелегальным банкротством.

Чтобы избежать взыскания, главбух должен доказать, что он действовал под нажимом или не принимал участия в махинациях. При этом обязательно показать всю отчетность – она должна быть в идеальном состоянии.

Привлечение сторонних лиц

Люди, оказывающие непосредственное воздействие на политику фирмы, используя принуждение или свое влияние, редко бывают осуждены. На самом деле, подтвердить их причастность, если они не имеют формальных прав, очень сложно. Доказательствами могут являться письма, свидетельства сотрудников.

Из-за чего могут привлечь к субсидарке без банкротства и после него

Основных причин три, каждая из них описана в соответствующем пункте 61-й статьи 127-го ФЗ:

• невозможность выплатить задолженности кредиторам в полном размере появилась из-за действий этого лица;
• ответственные кадры не подали своевременно заявление о процедуре признания несостоятельность в суд;
• любые другие нарушения во время судебного дела и ликвидации фирмы.

В какие сроки действует правило?

3 года дается кредиторам или владельцам компании на то, чтобы подать иск. Этот период отсчитывается от даты возникновения оснований для делопроизводства. Ограничениями не являются:

• ликвидация ООО;
• исключение организации из реестров.

Как уйти от субсидиарной ответственности законным способом

Основное действие, который должен совершить ответчик, после наложения на него обвинений – доказать свою непричастность к банкротству. При этом иногда даже на самом деле виновные сотрудники умудряются скрыться от активов. Но лучше всего заранее заботиться обо всех возможных негативных последствиях ведения бизнеса:

• Не продавать свои активы (недвижимость, транспорт, оборудование и пр.) по заниженной цене. Все юридические сделки за последние три года будут проверены и при необходимости оспорены.
• Отказываться от фиктивных соглашений и сделок с аффилированными, то есть имеющими влияние на ситуацию, лицами. Это могут признать мошенничеством.
• Если были утеряны какие-либо бухгалтерские документы, необходимо принять срочные меры по их восстановлению. Это всегда возможно сделать, поскольку документация остается у второго участника деловых отношений.
• Будьте бдительны, выбирая контрагентов. Всегда проверяйте их платежеспособность и репутацию, внимательно читайте условия контрактов.
• Будьте в курсе всех текущих долгов, своевременно удовлетворяйте обязательства.

Еще одна рекомендация – тщательно готовьтесь к проведению банкротства ООО. Обратитесь в юридическую контору «Форма права». Специалисты помогут собрать пакет документов, подать заявление, а также провести процедуру с минимальными материальными потерями.

Что делать, если привлекают к ответственности?

Вне зависимости от того, какое управляющее лицо обвиняется, можно отстоять свою невиновность. Посмотрим, как себя стоит вести:

В судебной практике очень много положительных решений, которыми снимаются обязательства с руководителей. Отдельно хочется отметить, что инициировать процедуру могут не только кредиторы и руководящие должности в отношении к своим подчиненным, но и сотрудники ФНС.

Субсидиарка без инициирования банкротства

Ранее, до 2017 года субсидиарная ответственность могла возникнуть исключительно после факта признания несостоятельности фирмы. Теперь можно привлечь должника даже в том случае, если ООО еще не было ликвидировано по данному основанию. Новым законодательным актом специально был разработан перечень ситуаций, в которых можно обвинить руководителей в неисполнении своих прямых обязанностей. Например, долги копятся, а учредители не спешат банкротиться, планируя выдержать трехгодичный срок давности всех сделок. Теперь кредиторы имеют право подать в суд иск, не дожидаясь банкротства, чтобы спросить исполнение материальных обязательств с руководителя, учредителей или главного бухгалтера.

Какие последствия ожидают

После того как компания была закрыта, в течение трех лет уже бывшие владельцы и топ-менеджеры несут финансовую ответственность. Они могут собственными деньгами отвечать по материальным обязательствам фирмы. В частности, выплачивать кредиты, отдавать заработные платы и компенсации сотрудникам, делать налоговые и страховые взносы и т. д. Если у ООО накопилась задолженность общей величиною превышающая полтора миллиона рублей, то на генерального директора и учредителей будет наложено административное правонарушение. Это относительно небольшой штраф (10 000) и ограничение на занятие управляющих должностей течение трех лет. Кроме того, может быть установлена и санкция, предусмотренная уголовным законодательством, если:

• Банкротство носит фиктивный характер, то есть руководители намеренно привели компанию в такое состояние.
• Сам факт признанной несостоятельности скрывался от контрагентов, то если сделки заключались уже на незаконной основе.
• Директор заключал заведомо проигрышные контракты в свою пользу, например, чуть ли не бесплатно «продавал» активы ООО близким родственникам, знакомым, подставным лицам, в общем, совершал мошеннические действия.
• Долг более трех миллионов.

Преступление сопровождается тюремным заключением до 6 лет и штрафом на полмиллиона.